Economics

ภาษีไทยมาจากไหน?

March 6, 2013

taxes

ดังที่เคยเสนอข้อมูลสัดส่วนภาษีเมื่อเทียบกับ GDP ไปแล้วครั้งก่อน [1] คราวนี้ลองพิจารณากันดูต่อไปว่า​“แหล่งที่มา” ของภาษีในประเทศต่างๆนั้นมาจากไหนบ้าง

อย่างที่ทราบกันดีว่าภาษีเป็นเรื่องที่มีรายละเอียดปลีกย่อยมากและแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ จึงเป็นเรื่องยากที่จะจัดกลุ่มและเปรียบเทียบภาษีแต่ละชนิดในรายละเอียด อย่างไรก็ตาม หากใช้มาตรฐานข้อมูลของธนาคารโลก [2] เราจะจัดกลุ่มภาษีออกได้คร่าวๆ 4 กลุ่มคือ

  1. ภาษีสินค้าและบริการ (Taxes on goods and services)
  2. ภาษีรายได้ กำไร และกำไรจากสินทรัพย์ (Taxes on income, profits and capital gains)
  3. ภาษีจากการค้าระหว่างประเทศ (Taxes on international trade)
  4. ภาษีอื่นๆ (Other taxes)

อ่านรายละเอียดนิยามของแต่ละกลุ่มได้ที่ [3]

โดยหากเราแบ่งกลุ่มประเภทภาษีตามข้างต้น จะได้สัดส่วนภาษีในแต่ละประเทศในปี 2010 ดังนี้

ประเทศ / ภาษีสินค้าฯ / ภาษีรายได้ / ภาษีการค้าระหว่างประเทศ / อื่นๆ
นอร์เวย์ / 42.5% / 55.0% / 0.4% / 2.1%
สหราชอาณาจักร 40.6% / 49.1% / N/A / 10.2%
สวีเดน 62.4% / 17.2% / N/A / 20.4%
ไทย 51.2% / 42.3% / 5.8% / 0.7%
เกาหลีใต้ 40.0% / 42.0% / 6.0% / 12.0%
มาเลเซีย 66.5% / 24.5% / 3.4% / 5.7%
สิงคโปร์ 34.4% / 44.6% / N/A / 21.0%
ฮ่องกง 14.0% / 58.9% / 0.6% / 26.4%
ลาว 66.2% / 21.1% / 11.6% / 1.0%
ฟิลิปปินส์ / 31.6% / 44.7% / 23.7% / N/A
อินโดนิเซีย 40.8% / 50.6% / 2.8% / 5.7%
กัมพูชา 58.6% / 16.8% / 24.3% / 0.2%
อินเดีย 28.0% / 56.5% / 15.4% / 0.1%
ญี่ปุ่น 43.1% / 49.9% / 1.8% / 5.2%

*หมายเหตุ N/A หมายถึงไม่มีข้อมูลแสดงในฐานข้อมูลของธนาคารโลก อย่างไรก็ตามเมื่อนับรวมตัวเลขในกลุ่มอื่นๆทุกกลุ่มแล้วได้เท่ากับยอดรวมภาษีทั้งหมด

สำหรับประเทศไทย สัดส่วนที่มาของเงินภาษีของเรามีการเปลี่ยนแปลงไปพอสมควรในช่วง 7 ปีที่ผ่านมา ข้อมูลของธนาคารโลกตั้งแต่ปี 2003 จนถึงปี 2010 ระบุว่า เงินภาษีโดยประมาณครึ่งหนึ่งนั้นมาจากภาษีสินค้าและบริการ และสัดส่วนภาษีรายได้มีทิศทางที่เพิ่มขึ้น (36.4% ในปี 2003) ขณะที่สัดส่วนภาษีที่เก็บจากการค้าระหว่างประเทศนั้นลดลงอย่างต่อเนื่อง (12.3% ในปี 2003)

หากพิจารณาตามเกณฑ์นี้อาจทำให้เราเห็นภาพคร่าวๆได้ว่า “ใคร” เป็นผู้จ่ายภาษีให้กับประเทศหนึ่งๆบ้าง เราอาจนับได้ว่าภาษีที่เก็บจากสินค้าและบริการนั้นเก็บจาก “ประชาชนทุกคน” ที่ทำการจับจ่ายใช้สอยภายในประเทศ ขณะที่ภาษีรายได้ กำไร และกำไรสินทรัพย์ต่างๆนั้นขึ้นอยู่กับเงื่อนไขภาษีที่อาจแตกต่างกันไปในรายละเอียด เช่น ฐานภาษีและอัตราภาษีที่แตกต่างกันในแต่ละประเทศ เป็นต้น

อ้างอิง

[1] คนไทยจ่ายภาษีมากแค่ไหน? http://www.whereisthailand.info/2013/02/tax-revenue/

[2] World Bank Data http://api.worldbank.org/datafiles/GC.TAX.OTHR.CN_Indicator_MetaData_en_EXCEL.xls

[3] นิยาม:

Taxes on goods and services include general sales and turnover or value added taxes, selective excises on goods, selective taxes on services, taxes on the use of goods or property, taxes on extraction and production of minerals, and profits of fiscal monopolies. http://data.worldbank.org/indicator/GC.TAX.GSRV.CN

Taxes on income, profits, and capital gains are levied on the actual or presumptive net income of individuals, on the profits of corporations and enterprises, and on capital gains, whether realized or not, on land, securities, and other assets. Intragovernmental payments are eliminated in consolidation. http://data.worldbank.org/indicator/GC.TAX.YPKG.CN

Taxes on international trade include import duties, export duties, profits of export or import monopolies, exchange profits, and exchange taxes. http://data.worldbank.org/indicator/GC.TAX.INTT.CN

Other taxes include employer payroll or labor taxes, taxes on property, and taxes not allocable to other categories, such as penalties for late payment or nonpayment of taxes.http://data.worldbank.org/indicator/GC.TAX.OTHR.CN

Readery — ร้านหนังสือออนไลน์